近日发液，財政部發(fā)布關(guān)于節(jié)能節(jié)水票从、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告。公告顯示刹造，企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入格你，不超過該專用設(shè)備購置時原計稅基礎(chǔ)50%的部分劫欣，可按照10%比例抵免企業(yè)當年應(yīng)納稅額。企業(yè)當年應(yīng)納稅額不足抵免的述逾，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)盹清，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

全文如下：

關(guān)于節(jié)能節(jié)水殴客、環(huán)境保護曾辙、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告

財政部 稅務(wù)總局公告2024年第9號

按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)<推動大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新行動方案>的通知》(國發(fā)〔2024〕7號)要求，現(xiàn)就節(jié)能節(jié)水傀铃、環(huán)境保護和安全生產(chǎn)專用設(shè)備(以下簡稱專用設(shè)備)數(shù)字化串锁、智能化改造企業(yè)所得稅政策公告如下：

一、企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化糊探、智能化改造投入钾埂，不超過該專用設(shè)備購置時原計稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當年應(yīng)納稅額科平。企業(yè)當年應(yīng)納稅額不足抵免的褥紫，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年瞪慧。

二髓考、本公告所稱專用設(shè)備，是指企業(yè)購置并實際使用列入《財政部 稅務(wù)總局 應(yīng)急管理部關(guān)于印發(fā)<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2018年版)>的通知》(財稅〔2018〕84號)弃酌、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)的通知》(財稅〔2017〕71號)的專用設(shè)備氨菇。專用設(shè)備改造后仍應(yīng)符合上述目錄規(guī)定條件，不符合上述目錄規(guī)定條件的不得享受優(yōu)惠妓湘。上述目錄如有更新查蓉，從其規(guī)定乌询。

三、本公告所稱專用設(shè)備數(shù)字化豌研、智能化改造妹田，是指企業(yè)利用信息技術(shù)和數(shù)字技術(shù)對專用設(shè)備進行技術(shù)改進和優(yōu)化，從而提高該設(shè)備的數(shù)字化和智能化水平淌璧。具體包括以下方面：

1.數(shù)據(jù)采集拳镊。利用傳感、自動識別禽忧、系統(tǒng)讀取寓吼、工業(yè)控制數(shù)據(jù)解析等數(shù)據(jù)采集技術(shù)，將專用設(shè)備的性能參數(shù)衙乡、運行狀態(tài)和環(huán)境狀態(tài)等信息轉(zhuǎn)化為數(shù)字形式治牲，實現(xiàn)對專用設(shè)備信息的監(jiān)測和采集。

2.數(shù)據(jù)傳輸和存儲蜗胖。利用網(wǎng)絡(luò)連接、協(xié)議轉(zhuǎn)換煞松、數(shù)據(jù)存儲等數(shù)據(jù)傳輸和管理技術(shù)袄雷，將采集的專用設(shè)備數(shù)據(jù)傳輸和存儲，實現(xiàn)對專用設(shè)備采集數(shù)據(jù)的有效匯集芳争。

3.數(shù)據(jù)分析跑事。利用數(shù)據(jù)計算處理、統(tǒng)計分析懈词、建模仿真等數(shù)據(jù)分析技術(shù)蛇耀，對采集的專用設(shè)備信息進行深度分析，實現(xiàn)專用設(shè)備故障診斷坎弯、預(yù)測維護纺涤、優(yōu)化運行等方面的改進。

4.智能控制抠忘。利用自動化技術(shù)和智能化技術(shù)撩炊，對專用設(shè)備監(jiān)測告警、動態(tài)調(diào)參崎脉、反饋控制等功能進行升級拧咳，實現(xiàn)專用設(shè)備的智能化控制。

5.數(shù)字安全與防護囚灼。利用數(shù)據(jù)加密骆膝、漏洞掃描、權(quán)限控制灶体、冗余備份等數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)阅签，對專用設(shè)備的數(shù)據(jù)機密性和完整性進行強化掐暮，實現(xiàn)專用設(shè)備數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險防控能力的明顯提升。

6.國務(wù)院財政卡宛、稅務(wù)主管部門會同科技蛙檐、工業(yè)和信息化部門規(guī)定的其他數(shù)字化、智能化改造情形胚闲。

四贪犁、享受本公告稅收優(yōu)惠的改造投入，是指企業(yè)對專用設(shè)備數(shù)字化缭柄、智能化改造過程中發(fā)生的并形成該專用設(shè)備固定資產(chǎn)價值的支出檀氏，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及專用設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用软架。

五纳帽、本公告所稱企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，是指企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率弄讥，扣除依照企業(yè)所得稅法和有關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定減征挣呛、免征稅額后的余額。

六谋啃、享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策企業(yè)舰绘，應(yīng)當自身實際使用改造后的專用設(shè)備。企業(yè)在專用設(shè)備改造完成后五個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓葱椭、出租的捂寿，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當月停止享受優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款孵运。

七秦陋、承租方企業(yè)以融資租賃方式租入的、并在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時租賃設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租方企業(yè)的專用設(shè)備治笨，承租方企業(yè)發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化驳概、智能化改造投入，可按本公告規(guī)定享受優(yōu)惠旷赖。如融資租賃期屆滿后租賃設(shè)備所有權(quán)未轉(zhuǎn)移至承租方企業(yè)的抡句，承租方企業(yè)應(yīng)停止享受優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款杠愧。

八待榔、企業(yè)利用財政撥款資金進行的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入流济，不得抵免企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額锐锣。

九、企業(yè)應(yīng)對專用設(shè)備數(shù)字化铆糙、智能化改造投入進行單獨核算缕翁，準確丐闲、合理歸集各項支出;企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)對多個專用設(shè)備進行數(shù)字化、智能化改造的叠凸，應(yīng)按照不同的專用設(shè)備分別歸集相關(guān)支出索官。對相關(guān)支出劃分不清的，不得享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策滨鼠。

十势瘤、企業(yè)享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)事先制定專用設(shè)備數(shù)字化捶臂、智能化改造方案勃否，或取得經(jīng)技術(shù)合同認定登記機構(gòu)登記的技術(shù)開發(fā)合同或技術(shù)服務(wù)合同，相關(guān)資料留存?zhèn)洳槭甓恪６悇?wù)部門在政策執(zhí)行過程中避掩，不能準確判斷是否屬于專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造的肴熏，可提請地市級(含)以上工業(yè)和信息化部門會同科技部門等鑒定鬼雀。

特此公告。

財政部 稅務(wù)總局

2024年7月12日